דוח שנתי ליחיד

יש לכם הכנסה מעסק או ממשלח יד כעצמאים?

מקור: gov.il

• כן

  העסק מסווג ברשות המסים כעסק זעיר?

  עסק זעיר הוא עצמאי תושב ישראל שמחזור העסקים השנתי שלו לא עולה על 120,000 ש"ח (לשנת המס 2025) ושעומד בתנאים נוספים. הסיווג מופיע באזור האישי ברשות המסים.

  מקור: gov.il

  • כן, עסק זעיר

    התשובהעסק זעיר: בדרך כלל דיווח מקוצר ולא דוח מלא

    לפי רשות המסים, ככלל בעל עסק זעיר אינו חייב בהגשת דוח שנתי מלא, ומדווח בדיווח השנתי המקוצר לעסק זעיר. אם יש לכם הכנסות אחרות שאינן קשורות לעסק הזעיר וקובעות את סוג התיק, אתם חייבים בדוח שנתי. מי שלא עורך תיאום מסתיאום מסבקשה לרשות המסים לחלק נכון את המס כשיש יותר ממקור הכנסה אחד.עוד במילון המונחיםסגירה ולא מגיש את הדיווח המקוצר עלול לאבד את סיווג העסק הזעיר.

    1. kolzchut.org.ilכל-זכות: דיווח שנתי מקוצר לעסק זעיר

       מסביר את הדיווח המקוצר ואת המועד שלו.

    2. טופס116 · בקשה לתיאום מס

       בעל עסק זעיר שגם שכיר עורך תיאום מס שכולל את ההכנסה מהעסק.

    3. טופס1301 · דוח שנתי ליחיד

       הדוח המלא, למי שבכל זאת חייב או בוחר להגיש אותו.

    מקור: gov.il

  • לא, או לא בטוח

    התשובהבעל עסק: מגישים דוח שנתי 1301

    יחיד בעל עסק עצמאי שאינו חברה מגיש דוח שנתי בטופס 1301, בדרך כלל באופן מקוון. אם יש לכם גם משכורת, מדווחים עליה באותו דוח. אם אינכם בטוחים בסיווג של העסק, בדקו אותו באזור האישי ברשות המסים או התייעצו עם רואה חשבון.

    1. טופס1301 · דוח שנתי ליחיד

       זה הדוח השנתי שבעל עסק מגיש.

    2. gov.ilדף השירות של הדוח השנתי ברשות המסים

       שם מתפרסמים המועדים והנספחים של כל שנה.

    מקור: gov.il

• לא

  אתם או בן או בת הזוג בעלי שליטה בחברה?

  רשות המסים מונה בעל שליטה בחברה בין מי שחייב בדוח גם כשההכנסות מתחת לתקרות.

  מקור: gov.il

  • כן

    התשובהבעל שליטה בחברה: חייבים בדוח שנתי

    לפי רשות המסים, בעל שליטה בחברה (או מי שבן או בת הזוג שלו בעלי שליטה) חייב בדוח שנתי גם אם ההכנסות מתחת לתקרות, ואינו פטור מהגשה מקוונת. טופס 135 לא מתאים לבעל שליטה. כדאי להיעזר ברואה חשבון.

    1. טופס1301 · דוח שנתי ליחיד

       זה הדוח שבעל שליטה מגיש.

    2. gov.ilדף השירות של הדוח השנתי ברשות המסים

       שם נמצאים הנספחים לבעלי מניות.

    מקור: gov.il

  • לא

    היה לכם בשנת המס אחד מאלה: הכנסה חייבת מעל סף מס היסף (721,560 ש"ח בשנת 2025), מכירת דירה או זכות במקרקעין שלא פטורה ממס שבח, העברה לחו"ל של 500,000 ש"ח או יותר בתוך 12 חודשים, החזקה בחברה בחו"ל שאינה נסחרת בבורסה, פיקדונות או חשבונות בחו"ל מעל 2,086,000 ש"ח, תפקיד בנאמנות (נאמן, יוצר או נהנה), פריסה של מענק פרישה חייב, או דרישה מפקיד השומה להגיש דוח?

    כל אחד מאלה מחייב בדוח לפי חוברת "דע זכויותיך וחובותיך" של רשות המסים.

    מקור: gov.il

    • כן, לפחות אחד

      התשובההמקרה שלכם מחייב דוח שנתי

      כל אחד מהמצבים ששאלנו עליהם מופיע ברשימת החייבים בדוח בחוברת של רשות המסים, בלי קשר לגובה המשכורת. מגישים דוח שנתי 1301 עם הנספחים המתאימים. בגלל שמדובר במקרים מורכבים, כדאי לבדוק את הפרטים מול פקיד השומה או רואה חשבון.

      1. טופס1301 · דוח שנתי ליחיד

         זה הדוח שצריך להגיש.

      2. gov.ilרשות המסים: דע זכויותיך וחובותיך, פרק א

         הרשימה המלאה של מי שחייב להגיש דוח.

      מקור: gov.il

    • לא

      כל ההכנסות שלכם הן משכורת או פנסיה, ריבית, דיבידנד, ניירות ערך, שכר דירה למגורים במסלול 10% או הכנסת חוץ שנוכה או שולם עליה מלוא המס, ומכולן נוכה מס במקור כחוק?

      אם עבדתם אצל כמה מעסיקים, "כחוק" אומר שמאחת המשכורות נוכה מס רגיל ומהשאר בשיעור המרבי או לפי תיאום מס.

      מקור: gov.il

      • כן

        ההכנסות שלכם עוברות אחת מהתקרות לשנת 2026: משכורת 723,000 ש"ח, הכנסה נוספת 375,000 ש"ח, קצבת חוץ 375,000 ש"ח, ריבית 717,000 ש"ח, ניירות ערך 2,810,000 ש"ח או נכסי חוץ 2,086,000 ש"ח?

        מקור: gov.il

        • כן

          התשובהעברתם תקרה: חייבים בדוח שנתי

          מי שההכנסות שלו עוברות את התקרות שפרסמה רשות המסים חייב בדוח שנתי 1301. בדרך כלל הדוח מוגש באופן מקוון, והמועדים מתפרסמים בכל שנה בדף השירות של הדוח. מי שמגיש בעצמו ולא יכול להגיש בזמן מבקש מראש הארכה מפקיד השומה.

          1. טופס1301 · דוח שנתי ליחיד

             זה הדוח שצריך להגיש.

          2. gov.ilדף השירות של הדוח השנתי ברשות המסים

             שם מתפרסמים המועדים של כל שנה.

          מקור: gov.il

        • לא

          התשובהכנראה שאינכם חייבים, אבל אולי מגיע לכם החזר

          לפי מה שעניתם, אתם בקבוצות שפטורות מהגשת דוח. אם נוכה מכם יותר מדי מס, למשל כי עבדתם רק בחלק מהשנה או לא קיבלתם נקודות זיכוינקודות זיכויסכום קבוע שמוריד לכם את מס ההכנסה.עוד במילון המונחיםסגירה, אפשר לבקש החזר בטופס 135 עד 6 שנים אחורה. שימו לב: אם בן או בת הזוג חייבים בדוח, גם אתם מגישים איתם, ומי שהיה חייב בדוח בשנה הקודמת עשוי להיות חייב גם השנה.

          1. טופס135 · בקשה להחזר מס

             זה הטופס לבקשת החזר למי שאינו חייב בדוח.

          2. מדריךאיך מקבלים החזר מס לשכירים, צעד אחר צעד

             המדריך עובר על הבקשה להחזר צעד אחר צעד.

          3. כלימחשבון נקודות זיכוי

             כדאי לבדוק אם יש נקודות זיכוי שלא קיבלתם.

          מקור: gov.il

        • לא בטוח

          התשובהכדאי לבדוק מול רשות המסים

          התשובה תלויה בפרטים שלא ברורים לכם כרגע. את רשימת החייבים, המקורות הפטורים והתקרות אפשר לבדוק בחוברת "דע זכויותיך וחובותיך" ובמדריך של רשות המסים, או לשאול במוקד רשות המסים בטלפון 4954*. אם התברר שאינכם חייבים, ייתכן שמגיע לכם החזר בטופס 135.

          1. gov.ilהמדריך של רשות המסים: מי חייב להגיש דוח

             טבלת התקרות לשנת 2026.

          2. gov.ilרשות המסים: דע זכויותיך וחובותיך, פרק א

             הרשימה המלאה של החייבים והפטורים.

          3. טופס135 · בקשה להחזר מס

             אם מתברר שאינכם חייבים, זה הטופס להחזר.

          מקור: gov.il

      • לא, יש גם הכנסות אחרות

        התשובהכנראה שאתם חייבים בדוח שנתי

        הפטור מדוח חל רק על מי שכל הכנסותיו מהמקורות שברשימה, ושנוכה מהן מס כחוק. הכנסה ממקור אחר, או משכורות מכמה מעסיקים בלי תיאום מס ובלי ניכוי בשיעור המרבי, מוציאות אתכם מהפטור. במקרה כזה מגישים דוח שנתי 1301 על כל ההכנסות.

        1. טופס1301 · דוח שנתי ליחיד

           זה הדוח שבו מדווחים על כל ההכנסות.

        2. gov.ilרשות המסים: דע זכויותיך וחובותיך, פרק א

           שם מפורטים מקורות ההכנסה שפטורים מדוח ותנאיהם.

        מקור: gov.il

      • לא בטוח

        התשובהכדאי לבדוק מול רשות המסים

        התשובה תלויה בפרטים שלא ברורים לכם כרגע. את רשימת החייבים, המקורות הפטורים והתקרות אפשר לבדוק בחוברת "דע זכויותיך וחובותיך" ובמדריך של רשות המסים, או לשאול במוקד רשות המסים בטלפון 4954*. אם התברר שאינכם חייבים, ייתכן שמגיע לכם החזר בטופס 135.

        1. gov.ilהמדריך של רשות המסים: מי חייב להגיש דוח

           טבלת התקרות לשנת 2026.

        2. gov.ilרשות המסים: דע זכויותיך וחובותיך, פרק א

           הרשימה המלאה של החייבים והפטורים.

        3. טופס135 · בקשה להחזר מס

           אם מתברר שאינכם חייבים, זה הטופס להחזר.

        מקור: gov.il

היו לכם באותה שנה הכנסות מעסק או ממשלח יד, כולל עסק זעיר?

לפי דברי ההסבר של טופס 135, מי שיש לו הכנסה מעסק, וגם בעל עסק זעיר, ממלא טופס 1301.

מקור: gov.il

• כן

  התשובהטופס 135 לא מתאים: יש לכם הכנסה מעסק

  טופס 135 מיועד ליחידים שאינם בעלי עסק. בעל עסק מגיש את הדוח השנתי המלא בטופס 1301, ובו גם מקבל החזר אם נוכה ממנו יותר מדי. בעל עסק זעיר מדווח בדרך כלל בדיווח השנתי המקוצר לעסק זעיר, ובמקרים מסוימים בדוח שנתי רגיל.

  1. טופס1301 · דוח שנתי ליחיד

     זה הדוח שבו מדווחים על הכנסה מעסק ומבקשים החזר.

  2. kolzchut.org.ilכל-זכות: הגשת דוח שנתי ודיווח מקוצר לעסק זעיר

     מסביר את ההבדל בין דוח מלא לדיווח המקוצר לעסק זעיר.

  מקור: gov.il

• לא

  היה לכם באותה שנה אחד מאלה: הכנסה מחו"ל (גם אם היא פטורה), הכנסה מנאמנות, שליטה בחברה, חברות בקיבוץ, שבח חייב במס, או רווח הון שאינו מניירות ערך סחירים?

  אלה המקרים שדברי ההסבר של טופס 135 מפנים במפורש לטופס 1301.

  מקור: gov.il

  • כן, לפחות אחד

    התשובהצריך טופס 1301 ולא טופס 135

    דברי ההסבר של טופס 135 קובעים שמי שהייתה לו הכנסה מחו"ל, הכנסה מנאמנות, שליטה בחברה, חברות בקיבוץ, שבח חייב או רווח הון שאינו מניירות ערך סחירים ממלא טופס 1301. את ההחזר מבקשים במסגרת הדוח הזה. בגלל שמדובר במקרים מורכבים, כדאי לשקול ליווי של רואה חשבון או יועץ מס.

    1. טופס1301 · דוח שנתי ליחיד

       זה הדוח שבו מבקשים את ההחזר במקרים האלה.

    2. gov.ilדף השירות של הדוח השנתי ברשות המסים

       שם נמצאים הנספחים, למשל לטופס להכנסות מחו"ל.

    מקור: gov.il

  • לא

    ביקשתם לפרוס על כמה שנים את המס על פיצויים או על מענק פרישה?

    פריסת פיצויים לשנים הבאות היא אחד המקרים שטופס 135 לא מיועד להם.

    מקור: gov.il

    • כן

      התשובהפריסת פיצויים: מגישים טופס 1301

      מי שביקש לפרוס את המס על פיצויים או על מענק פרישה לא מגיש טופס 135 אלא דוח שנתי 1301. לפי רשות המסים, פריסה לשנות מס קדימה מחייבת הגשת דוחות לשנים האלה, עם אישור פקיד השומה על הפריסה.

      1. טופס1301 · דוח שנתי ליחיד

         זה הדוח שמגישים בשנים שאליהן נפרס המענק.

      2. מדריךפיצויי פיטורים וטופס 161: מה מגיע לכם ומה ההחלטות שלכם

         מסביר את האפשרויות בטופס 161טופס 161הדיווח על סיום עבודה אצל מעסיק, שבו בוחרים מה יקרה לפיצויים.עוד במילון המונחיםסגירה, כולל פריסה.

      3. טופס161 · הודעה על פרישה מעבודה

         את טופס 161 מצרפים לדוח בשנת הפרישה.

      מקור: gov.il

    • לא

      היו לכם דמי שכירות שדרשתם כנגדם הוצאות, שכר דירה מחו"ל, ניתוק תושבות, או הכנסה שלא נוכה ממנה מס במקור (למשל מסחר בניירות ערך זרים בפלטפורמה חיצונית)?

      מקור: gov.il

      • כן

        התשובההמקרה שלכם לא מתאים לטופס 135

        רשות המסים מציינת שטופס 135 לא מיועד, בין השאר, להכנסות שכר דירה שנדרשו כנגדן הוצאות, לשכר דירה מחו"ל, לניתוק תושבות ולהכנסות שחייבות בניכוי ולא נוכה מהן מס במקור. במקרים כאלה מגישים דוח שנתי 1301.

        1. טופס1301 · דוח שנתי ליחיד

           זה הדוח שמגישים במקרים האלה.

        2. gov.ilהמדריך של רשות המסים: למי טופס 135 לא מיועד

           הרשימה המלאה של המקרים, ישירות מרשות המסים.

        מקור: gov.il

      • לא

        ההכנסות שלכם עברו את התקרות לפטור מדוח, או שבן או בת הזוג חייבים בדוח שנתי?

        לשנת 2026, למשל: משכורת מעל 723,000 ש"ח או הכנסה נוספת מעל 375,000 ש"ח. התקרות מתעדכנות, אז לשנים קודמות כדאי לבדוק את התקרה של אותה שנה.

        מקור: gov.il

        • כן

          התשובהאתם חייבים בדוח שנתי, לכן 1301

          טופס 135 מיועד רק למי שאינו חייב בהגשת דוח. מי שעבר את התקרות, או שבן או בת הזוג שלו חייבים בדוח, מגיש דוח שנתי 1301 יחד עם בן או בת הזוג, ובו גם מקבל החזר אם מגיע.

          1. טופס1301 · דוח שנתי ליחיד

             זה הדוח שאתם צריכים להגיש.

          2. gov.ilדף השירות של הדוח השנתי ברשות המסים

             שם מתפרסמים המועדים והנספחים של כל שנה.

          מקור: gov.il

        • לא

          התשובהטופס 135 מתאים לכם

          לפי מה שעניתם, אתם ממלאים את התנאים לבקשת החזר בטופס 135: יחיד שאינו בעל עסק ואינו חייב בדוח שנתי. מגישים בקשה נפרדת לכל שנה, עד 6 שנים אחורה, באופן מקוון או ידני, והשירות ללא עלות. מי ששינה מצב משפחתי באותה שנה ומבקש להגיש בנפרד, גרושים שמבקשים החזר על שנים שבהן היו נשואים, פרודים ויורשים צריכים לפנות קודם למשרד מס הכנסה.

          1. טופס135 · בקשה להחזר מס

             זה הטופס שבו מבקשים את ההחזר.

          2. מדריךאיך מקבלים החזר מס לשכירים, צעד אחר צעד

             המדריך עובר על המסמכים ועל ההגשה צעד אחר צעד.

          3. כלימחשבון נקודות זיכוי

             כדאי לבדוק אם יש נקודות זיכוי שלא קיבלתם בתלוש.

          מקור: gov.il

        • לא בטוח

          התשובהכדאי לבדוק את התקרות לפני שבוחרים

          אם אינכם בטוחים שעברתם את התקרות, בדקו קודם אם אתם חייבים בדוח שנתי. התקרות לשנת 2026 מופיעות במדריך של רשות המסים, ולשנים קודמות בחוברת "דע זכויותיך וחובותיך" של אותה שנה. אם אינכם חייבים בדוח, טופס 135 מתאים. אם עדיין יש ספק, אפשר לפנות לרשות המסים בטלפון 4954*.

          1. gov.ilהמדריך של רשות המסים: מי חייב להגיש דוח

             שם מופיעה טבלת התקרות לשנת 2026.

          2. טופס135 · בקשה להחזר מס

             אם מתברר שאינכם חייבים בדוח, זה הטופס להחזר.

          3. טופס1301 · דוח שנתי ליחיד

             אם מתברר שאתם חייבים בדוח, זה הדוח.

          מקור: gov.il