מאיזה סכום צריך מספר הקצאה
הסף נקבע לפי תאריך החשבונית, והוא תמיד הסכום לפני מע"מ. החשבונית צריכה מספר רק כשהסכום עולה על הסף.
| תאריך החשבונית | צריך מספר הקצאה כשהסכום לפני מע"מ |
|---|---|
| מ-5.5.2024 עד 31.12.2024 | מעל 25,000 ₪ |
| מ-1.1.2025 עד 31.12.2025 | מעל 20,000 ₪ |
| מ-1.1.2026 עד 31.5.2026 | מעל 10,000 ₪ |
| מ-1.6.2026 והלאה | מעל 5,000 ₪ |
ארבעת התנאים
לפי הוראת הביצוע של רשות המסים, מספר הקצאה נדרש כשכל אלה מתקיימים:
- הסכום לפני מע"מ עולה על הסף שחל ביום החשבונית.
- החשבונית כוללת מע"מ.
- הלקוח עוסק מורשהעצמאי שגובה מע"מ מהלקוחות ומעביר אותו לרשות המסים.עוד במילון המונחים.
- הלקוח דרש מספר הקצאה.
חשבונית מס שכוללת רק עסקאות פטורות או עסקאות בשיעור אפס: לא נדרש מספר ולא יינתן. עוסק רשאי לבקש מספר גם לחשבונית בכל סכום.
דוגמאות מחושבות
- חשבונית מ-15.7.2026 על 6,000 ₪ לפני מע"מ ללקוח עוסק מורשה: הסף הוא 5,000 ₪, ולכן צריך מספר.
- חשבונית מ-10.3.2026 על 9,440 ₪ כולל מע"מ: לפני מע"מ זה 8,000 ₪ (9,440 חלקי 1.18). הסף אז היה 10,000 ₪, ולכן לא צריך מספר.
- חשבונית מ-1.6.2026 על 5,900 ₪ כולל מע"מ: לפני מע"מ זה 5,000 ₪ בדיוק. הסכום לא עולה על הסף, ולכן לא צריך מספר.
- חשבונית מ-20.11.2025 על 21,000 ₪ לפני מע"מ: הסף ב-2025 היה 20,000 ₪, ולכן צריך מספר.
מי עושה מה
הספק (מי שמוציא את החשבונית) מבקש את המספר. תוכנת הנהלת חשבונות שמחוברת לרשות המסים עושה את זה אוטומטית כשמפיקים את החשבונית. מי שעובד עם פנקס חשבוניות או תוכנה לא מחוברת מבקש בשירות המקוון, עם מספר העוסק המורשה של הלקוח, מספר החשבונית, סכום לפני מע"מ, סכום המע"מ, תאריך. השירות חינם, ונדרש רישום לשירותים הדיגיטליים של רשות המסים.
הלקוח דורש מספר, ובודק אותו בשירות האימות של רשות המסים. שם רואים את הסכום, הספק והלקוח שהספק דיווח. אם הנתונים לא תואמים לחשבונית, מבקשים מהספק חשבונית מתוקנת לפני דוח המע"מ.
בעסקאות שמדווחות על בסיס מזומן אפשר לקבל קודם "אישור הקצאה" לחשבון עסקה או לפרופורמה. גם הוא בן 9 ספרות, אבל אי אפשר לקזז איתו מע"מ: מקזזים רק לפי חשבונית המס עם מספר ההקצאה.
כשרשות המסים לא נותנת מספר
הספק מקבל הודעה עם הסיבה ומועד שימועפגישה שבה העובד מגיב לסיבות לפיטורים לפני שמתקבלת החלטה.עוד במילון המונחים תוך 2 ימי עסקים. עד אז יש ארבע אפשרויות: ביטול הבקשה; המשך העסקה בלי מספר הקצאה; היפוך חיוב: המוכר מקבל מספר מיוחד ומוציא חשבונית במע"מ אפס, והקונה (עוסק מורשה) מוציא חשבונית עצמית ומשלם את המע"מ; פנייה מקוונת לחדר הבקרה לבדיקת החשבונית. אחרי שימוע אפשר להגיש השגה תוך 30 יום, והמנהל מחליט בה תוך 21 ימי עסקים. במצב כזה כדאי להתייעץ עם רואה החשבון.
שאלות נפוצות
מאיזה סכום צריך מספר הקצאה ב-2026?
מ-1.1.2026 עד 31.5.2026: חשבונית מס מעל 10,000 ₪ לפני מע"מ. מ-1.6.2026: מעל 5,000 ₪ לפני מע"מ. ב-2025 הסף היה 20,000 ₪.
מי מבקש את מספר ההקצאה, הספק או הלקוח?
הספק, מי שמוציא את החשבונית. תוכנת הנהלת החשבונות שלו מבקשת את המספר אוטומטית, ומי שעובד עם פנקס חשבוניות מבקש באתר רשות המסים. הלקוח רק דורש מספר ובודק אותו.
איך מבקשים מספר הקצאה בלי תוכנה?
בשירות המקוון של רשות המסים "בקשה למספר הקצאה לחשבונית מס", אחרי רישום לשירותים הדיגיטליים. ממלאים את מספר העוסק של הלקוח, מספר החשבונית, הסכום לפני מע"מ וסכום המע"מ. השירות חינם.
איך בודקים שמספר הקצאה אמיתי?
בשירות "אימות פרטי חשבונית הספק על סמך מספר הקצאה" של רשות המסים. מזינים את המספר ורואים את הסכום, הספק והלקוח שהספק דיווח. אם הם לא תואמים לחשבונית, פונים לספק.
מה קורה אם אין מספר הקצאה בחשבונית?
הלקוח לא יכול לקזז את מע"מ התשומות שבחשבונית מעל הסף. מבקשים מהספק חשבונית עם מספר. רק בתקלה במערכות של רשות המסים יש למנהל שיקול דעת לאשר קיזוז בלי מספר (סעיף 40ב לחוק מע"מ).
צריך מספר הקצאה לעוסק פטור או ללקוח פרטי?
לא. המספר נדרש רק כשהלקוח עוסק מורשה שרוצה לקזז מע"מ. עוסק פטורעצמאי עם מחזור שנתי קטן, שלא גובה מע"מ מהלקוחות.עוד במילון המונחים לא מוציא חשבונית מס, וגם לא מקזז מע"מ.
מה עושים אם רשות המסים סירבה לתת מספר?
מקבלים הודעה עם הסיבה ומועד לשימוע תוך 2 ימי עסקים. אפשר לבטל את הבקשה, להמשיך בלי מספר, לבחור היפוך חיוב או לפנות לחדר הבקרה. על החלטה אחרי שימוע אפשר להגיש השגה תוך 30 יום. כאן כדאי להתייעץ עם רואה החשבון.
מה עושים אחר כך
לפי מצב החיים עסקים ומעסיקים, בסדר שבו בדרך כלל עושים את זה.