אישור שנתי על משכורת וניכוי מס

מה שואלים: לאיזו שנת מס האישור, פרטי המעסיק ומספר תיק הניכויים, פרטי העובד, ובאילו חודשים העובד עבד.

מה לכתוב או לסמן

• בודקים את שנת המס, השם ומספר הזהות.
• בודקים שהחודשים המסומנים (1 עד 12) הם באמת החודשים שעבדתם.

טעויות נפוצות

מה שואלים: כל התשלומים לעובד בשנה, כל אחד בשורה משלו עם מספר השדה בדוח השנתי. רוב המשכורת מופיעה בשורה 1.

מה לכתוב או לסמן

• שורה 1 (שדה 158/172): סך המשכורת החייבת במס. זה המספר העיקרי שמעתיקים לבקשת החזר המס.
• שורות 1.1 עד 1.4: משכורת שבשלה הופרש לקרן השתלמות, לפנסיה ולפיצויים, וכמה מההפרשות חויב במס.
• שורות 1.5 עד 1.12: החזר הוצאות, שעות נוספות, שווי רכב, הטבות לפי סעיף 102, משכורת מיוחדת לחייל והכנסה של תושב אילת.
• שורות 2 עד 4: שכר משמרות בתעשייה (068/069), קצבה וקצבת שאירים (חלק פטור 209 וחלק חייב 258/272).

הסעיפים

1. 1משכורת ותשלומים החייבים במס רגיל (158/172).
2. 1.1-1.4משכורת שבשלה הופקד לקרן השתלמות, לקצבה ולפיצויים, והחלק שחויב במס.
3. 1.5-1.12תשלומים מיוחדים שכלולים במשכורת: החזר הוצאות, שעות נוספות, שווי רכב, הטבות 102, אובדן כושר עבודה, משכורת מיוחדת לחייל, הכנסה באילת.
4. 2שכר משמרות בתעשייה (068/069).
5. 3קצבה - הסכום הפטור והסכום החייב, וקצבה מהוונת.
6. 4קצבת שאירים - פטור וחייב.

טעויות נפוצות

1. טופס135 · בקשה להחזר מס

   מעתיקים את שדה 158/172 לבקשה להחזר מס.

מה שואלים: המשך רשימת התשלומים: מענקי פרישה, הכנסה אחרי פטירה, הכנסות פטורות, מכירת מניות ועובד זר.

מה לכתוב או לסמן

• שורה 5: מענקי פרישה או מוות - הסכום הפטור (209), הסכום החייב (258/272), ותקופת העבודה שעליה שולם המענק.
• שורות 9 עד 11: מכירת ניירות ערך לפי סעיף 102 - עוברים לנספח רווח הון.
• שורה 12: לעובד זר - תחום העיסוק ומספר חודשי הזכאות.

הסעיפים

1. 5מענקים עקב פרישה או מוות - פטור וחייב.
2. 6הכנסה אחרי פטירה ומענק מוות (מס מוגבל 40%).
3. 7הכנסה פטורה לפי סעיף 9(5) (109/309).
4. 8תשלום אחר פטור ממס - עם פירוט.
5. 9-11תמורה ורווח הון ממכירת ניירות ערך לפי סעיף 102.
6. 12עובד זר - תחום עיסוק ומספר חודשי זכאות.

טעויות נפוצות

1. טופס161 · הודעה על פרישה מעבודה

   פרטי מענק הפרישה והבחירות לגביו.

2. מדריךפיצויי פיטורים וטופס 161: מה מגיע לכם ומה ההחלטות שלכם

   מה בוחרים לגבי כספי הפיצויים.

מה שואלים: כמה מס הכנסה המעסיק ניכה, וסכומים אחרים שירדו מהמשכורת: פנסיה, ביטוח חיים, תרומות, ביטוח לאומי ומס בריאות.

מה לכתוב או לסמן

• שורה 13 (שדה 042): סך מס ההכנסה שנוכה. מעתיקים לבקשת החזר המס.
• שורה 14: ניכויים שאישר פקיד השומה.
• שורה 15: סכומים אחרים שנוכו - קופת גמל לקצבה כעמית שכיר (045/086), ביטוח חיים (036/081), ביטוח שאירים (140/240), תרומות (037/237), דמי חבר לארגון עובדים, ביטוח לאומי ומס בריאות.

הסעיפים

1. 13מס הכנסה שנוכה ושולם (042).
2. 14ניכויים שאישר פקיד השומה.
3. 15סכומים אחרים שנוכו מהמשכורת: גמל, ביטוח חיים ושאירים, דמי חבר, ביטוח אחריות מקצועית, תרומות, יום הבראה, ביטוח לאומי ומס בריאות.

טעויות נפוצות

1. טופס135 · בקשה להחזר מס

   מעתיקים את שדה 042 ואת הסכומים לפנסיה, לביטוח חיים ולתרומות.

מה שואלים: כמה נקודות זיכוי המעסיק נתן, וזיכויים אחרים שנתן המעסיק או שאישר פקיד השומה.

מה לכתוב או לסמן

• שורה 16: מספר נקודות הזיכוי שקיבלתם בפועל.
• בודקים שהמספר תואם את מה שסימנתם בטופס 101טופס 101כרטיס עובד: ממלאים כשמתחילים לעבוד ובתחילת כל שנה.עוד במילון המונחיםסגירה.

הסעיפים

1. 16מספר נקודות הזיכוי שניתנו.
2. 17זיכויים אחרים שנתן המעסיק.
3. 18זיכויים שאישר פקיד השומה.

טעויות נפוצות

1. כלימחשבון נקודות זיכוי

   לבדוק כמה נקודות זיכוי היו צריכות להיות לכם.

2. טופס135 · בקשה להחזר מס

   נקודה שלא נוצלה? מבקשים אותה בבקשה להחזר מס.

מה שואלים: תשלומים של המעסיק שהותרו לעובד כהוצאה ולא נוכה מהם מס, עם התקנה או הסעיף שמתיר אותם.

מה לכתוב או לסמן

• לכל שורה: פרטים, הסעיף המסמיך, הסכום ששולם והתקרה המותרת (בטופס מודפסת דוגמה של רישיון מקצועי).

טעויות נפוצות

מה שואלים: המעסיק או מי מטעמו מצהיר שהפרטים נכונים, וחותם.

מה לכתוב או לסמן

• שם, תפקיד, תאריך, חתימה וחותמת.

טעויות נפוצות