תרמתם בשנה לפחות 207 ₪ למוסד עם אישור לפי סעיף 46? מגיע לכם זיכוי ממס הכנסה של 35% מהתרומה, בתלוש או בהחזר מס עד 6 שנים אחורה.
- עלות
- חינם. הבדיקה, תיאום המס ובקשת ההחזר באתר רשות המסים
- למי המדריך
- שכירים וגמלאים שתורמים לעמותות; עצמאים שמגישים דוח שנתי; מי שתרם בשנים קודמות ולא קיבל את הזיכוי
- מדריך
- 6 שלבים
תרמתם בשנים קודמות ולא קיבלתם זיכוי? אפשר לבקש החזר עד 6 שנים אחורה. על 1,000 ₪ תרומה בשנה זה 350 ₪ לכל שנה.
חלק אהשלבים, בסדר הזה
בודקים שלמוסד יש אישור לפי סעיף 46
הזיכוי ניתן רק על תרומה למוסד ציבורי שיש לו אישור לפי סעיף 46 לאותה שנה. בודקים בשירות של רשות המסים לפי שם המוסד או מספר העמותה, ורואים לאיזו שנה האישור תקף. על הקבלה עצמה בדרך כלל כתוב שהיא לפי סעיף 46.
נותנים את מספר הזהות בתרומה
מ-1.1.2026 כל מוסד מוכר מדווח כל קבלה על תרומה למערכת "תרומות ישראל" של רשות המסים, והתרומות מופיעות באזור האישי שלכם. תרומה בלי מספר זהות לא משויכת אליכם, ותרומה בעילום שם לא מזכה בכלל. אם תרמתם בשם מלא בלי מספר זהות, מבקשים מהעמותה לשייך את התרומה.
בודקים באזור האישי שהתרומות נקלטו
באזור האישי באתר רשות המסים, תחת מיצוי זכויות, יש לשונית תרומות עם הסכומים שהמוסדות דיווחו. אם תרומה חסרה, פונים לעמותה. הקבלה המקורית עדיין שווה לשמור, למקרה שהדיווח לא נקלט.
שכירים: מקבלים את הזיכוי בתלוש
אם תוכנת השכר של המעסיק מחוברת למערכת, מאשרים באזור האישי שהמעסיק יקבל את סכום התרומות שלכם. המעסיק רואה רק את הסכום הכולל, בלי שמות המוסדות, והזיכוי יורד מהמס בתלוש. אם המעסיק לא מחובר, מגישים תיאום מסבקשה לרשות המסים לחלק נכון את המס כשיש יותר ממקור הכנסה אחד.עוד במילון המונחים מקוון או טופס 116 ומעבירים את האישור למעסיק.
השנה נגמרה? מבקשים החזר מס
מי שלא קיבל את הזיכוי במהלך השנה מבקש אותו בבקשה להחזר מס, עד 6 שנים אחורה. לתרומות שדווחו במערכת מספיק לצרף את סיכום התרומות מהאזור האישי. לתרומות שלא דווחו מצרפים את הקבלות.
עצמאים: בדוח השנתי
עצמאים מקבלים את הזיכוי בדוח השנתי, לא מקדמותתשלומים קבועים של עצמאים על חשבון המס של השנה.עוד במילון המונחים. התרומות שדווחו במערכת מופיעות בנתונים לדוח, ואת השאר מצרפים כקבלות: מקור, העתק עם חותמת "נאמן למקור", או קבלה ממוחשבת שכתוב עליה "מסמך ממוחשב".
תורמים בהוראת קבע לכמה עמותות? גם תרומות קטנות נצברות לרף של 207 ₪ בשנה.
הזיכוי רק מקטין מס שאתם משלמים. מי שהכנסתו נמוכה ולא שילם מס בשנה מסוימת לא יקבל עליה החזר.
חלק בכמה זה שווה: 35% מהתרומה
יחידים ועסקים שאינם חברה מקבלים זיכוי של 35% מסכום התרומות בשנה. הזיכוי יורד מהמס שאתם חייבים בו, ולכן מי שלא משלם מס הכנסה לא מקבל עליו כסף. חברה בע"מ מקבלת זיכוי בשיעור מס החברות, 23%.
יש רף תחתון ותקרה. הרף: סך התרומות בשנה צריך להגיע לפחות ל-207 ₪ (הסכום ב-2024 עד 2026). אפשר לצבור כמה תרומות קטנות לכמה מוסדות. התקרה: הנמוך מבין 30% מההכנסה החייבת שלכם באותה שנה ובין 10,354,816 ₪ (2026). מה שעובר את התקרה עובר ל-3 שנות המס הבאות.
בני זוג: אם אחד מכם תרם, אפשר לבחור מי מבני הזוג יקבל את הזיכוי.
- תרמתם 1,000 ₪ בשנה: הזיכוי 350 ₪.
- תרמתם 150 ₪ בכל השנה: אין זיכוי, כי הסכום מתחת ל-207 ₪.
- תרמתם 40,000 ₪ והכנסתכם החייבת 120,000 ₪: הזיכוי השנה על 36,000 ₪ (30% מההכנסה), כלומר 12,600 ₪. את 4,000 ₪ הנותרים מעבירים לשנים הבאות.
חלק גמה השתנה ב-2026: מערכת תרומות ישראל
לפי הוראת ביצוע של רשות המסים, מ-1.1.2026 כל מוסד עם אישור לפי סעיף 46 חייב לדווח על כל קבלה על תרומה, מהשקל הראשון, וגם על ביטולים. מוסד שלא מדווח מסכן את האישור שלו.
בשבילכם זה אומר: התרומות נאספות באזור האישי, אין צורך להציג קבלות בתיאום מס או בדוח, ובבקשת החזר מספיק סיכום התרומות מהאזור האישי. המוסד עדיין נותן קבלה.
- צ'קים דחויים: הזיכוי נקבע לפי תאריך הפירעון של כל צ'ק, ולכן צ'ק לשנה הבאה נספר בשנה הבאה.
- תרומה ב"שווה כסף" (לא בכסף) מדווחת, אבל הזיכוי עליה לא ניתן אוטומטית.
- תרומה דרך אתר התרמה שמחובר למערכת מדווחת לבד.
חלק דתרומות שלא מזכות
תרומה למוסד שאין לו אישור לפי סעיף 46 לאותה שנה, תרומה בעילום שם, ותרומה ליחיד (למשל לאדם במצוקה) לא מזכות בזיכוי. כשלא בטוחים, כדאי להתייעץ עם רואה חשבון לפני תרומה גדולה.
חלק השאלות נפוצות
כמה כסף מקבלים על תרומה?
35% מסכום התרומות בשנה, כזיכוי ממס הכנסה. על 1,000 ₪ מקבלים 350 ₪, בתנאי שסך התרומות בשנה הגיע ל-207 ₪ לפחות ושילמתם לפחות כך מס.
מה זה סעיף 46?
סעיף 46 לפקודת מס הכנסה נותן זיכוי ממס למי שתורם למוסד ציבורי שקיבל אישור מרשות המסים. "עמותה עם סעיף 46" היא עמותה שיש לה את האישור הזה.
איך בודקים אם לעמותה יש סעיף 46?
בשירות של רשות המסים לבדיקת מוסדות שאושרו לתרומות, לפי שם או מספר העמותה. התוצאה מראה לאיזו שנה האישור תקף.
צריך עדיין לשמור קבלות על תרומות?
מ-2026 התרומות מדווחות למערכת ומופיעות באזור האישי, ולרוב לא צריך להציג קבלה. כדאי לשמור אותה בכל זאת, למקרה שהמוסד לא דיווח או שתרמתם בלי מספר זהות.
איך מקבלים החזר מס על תרומות משנים קודמות?
מגישים בקשה להחזר מס (טופס 135 או מקוון) לכל שנה, עד 6 שנים אחורה, ומצרפים את הקבלות או את סיכום התרומות מהאזור האישי.
יש מינימום לתרומה?
כן. סך התרומות בשנה צריך להגיע ל-207 ₪ לפחות (2024 עד 2026). ב-2023 הרף היה 200 ₪ וב-2020 עד 2022 190 ₪.
יש תקרה לזיכוי?
כן. הזיכוי ניתן על תרומות עד 30% מההכנסה החייבת שלכם באותה שנה, ולא יותר מ-10,354,816 ₪ (2026). מה שמעל עובר ל-3 השנים הבאות.
חלק וקישורים רשמיים
המדריך נבדק מול המקורות הרשמיים ב-20.10.2026. במקרה של סתירה, הנוסח הרשמי קובע.
מה עושים אחר כך
לפי מצב החיים החזר מס ודוחות, בסדר שבו בדרך כלל עושים את זה.