עוסק מורשהעצמאי שגובה מע"מ מהלקוחות ומעביר אותו לרשות המסים.עוד במילון המונחים מדווח למע"מ פעם בחודש או פעם בחודשיים, לפי המחזור: עד 1,775,000 ₪ בשנה (2026) פעם בחודשיים. מגישים ומשלמים עד ה-15 בחודש, ובאתר רשות המסים עד ה-19.
חודשי, דו-חודשי ומפורט: מי מגיש מה
| דוח דו-חודשי | דוח חודשי | דיווח מפורט | |
|---|---|---|---|
| למי | מחזור שנתי עד 1,775,000 ₪ (2026) | מחזור שנתי מעל 1,775,000 ₪ (2026) | מחזור מעל 5,000,000 ₪, מלכ"רים ומוסדות כספיים לפי סף |
| על אילו חודשים | ינואר ופברואר, מרץ ואפריל וכן הלאה | כל חודש בנפרד | לפי התדירות שלכם |
| עד מתי | ה-15 בחודש שאחרי התקופה | ה-15 בחודש שאחרי | ה-23 בחודש שאחרי |
| באתר רשות המסים | עד ה-19 בשעה 18:30 | עד ה-19 בשעה 18:30 | רק מקוון |
המחזור הקובע הוא של 12 החודשים שמסתיימים ב-31 באוגוסט של שנת המס הקודמת. מ-1.1.2027 הסכום יהיה 1,805,000 ₪. כשמועד יוצא בסוף שבוע או בחג, רשות המסים דוחה אותו ומפרסמת לוח מועדים לכל שנה.
- עלות
- הדיווח עצמו בלי עלות. משלמים את המע"מ שגביתם פחות מע"מ התשומות
- למי המדריך
- עוסקים מורשים; עצמאים שעברו עוסק פטורעצמאי עם מחזור שנתי קטן, שלא גובה מע"מ מהלקוחות.עוד במילון המונחים לעוסק מורשה; מי שמגיש את הדוח בעצמו, בלי רואה חשבון
- מדריך
- 6 שלבים
חלק אהשלבים, בסדר הזה
בודקים את תדירות הדיווח שלכם
התדירות נקבעת לפי מחזור העסקאות ומופיעה בפנקס הדיווח ובאזור האישי. ב-2026 עסק עם מחזור עד 1,775,000 ₪ מדווח פעם בחודשיים, ומעל זה כל חודש.
מסכמים את העסקאות והתשומות לתקופה
עסקאות: סך המכירות לפני מע"מ והמע"מ שגביתם. תשומות: המע"מ ששילמתם על קניות לעסק, לפי חשבוניות מס מקוריות על שמכם. ההפרש הוא הסכום לתשלום או להחזר.
מגישים את הדוח באתר רשות המסים
נכנסים לשירות הדיווח והתשלום של דוחות מע"מ עם קוד המשתמש והסיסמה שקיבלתם בפתיחת התיק, ממלאים את סכומי העסקאות והתשומות ומשלמים בכרטיס אשראי (עד 35,000 ₪) או בהוראת קבע. באתר אפשר להגיש עד ה-19 בחודש בשעה 18:30.
לא הייתה פעילות? מגישים דוח אפס
חייבים להגיש דוח גם כשלא היו עסקאות, ולרשום אפס במחזור. אין פעילות שתי תקופות ברצף, או שהעסק עונתי? פונים למשרד מע"מ האזורי כדי להקפיא את הדיווח.
יש לכם החזר? בודקים איך מגישים
דוח להחזר עד 21,718 ₪ (מ-1.7.2026) אפשר להגיש בבנק. מעל זה, עוסק שלא חייב בדיווח מפורט מגיש ישירות למחשב שע"ם. עוסק חדש, בשלושת חודשי הדיווח הראשונים, מגיש דוח להחזר במשרד מע"מ האזורי.
טעיתם? מגישים דוח מתקן
דוח מתקן מגישים רק במשרד מע"מ האזורי שבו מתנהל התיק. אם התיקון מגדיל את המס, מקבלים שובר לתשלום.
את המועדים המדויקים לכל חודש, כולל דחיות בחגים, תמצאו בלוח המועדים לעסק שלנו, עם תזכורת ליומן.
מגישים דוח בזמן גם אם אין כסף לשלם. איחור בהגשה עולה בקנסות נוספים על ההצמדה והריבית.
חלק במה זה הדיווח המפורט
בדיווח המפורט מעבירים פירוט של כל חשבונית: עסקאות ותשומות, ולא רק סכומים כוללים. לפי מדריך מע"מ לעוסק החדש של רשות המסים, מהדוח לתקופה 9/2025 חייבים בו כל העוסקים שמחזור העסקאות שלהם מעל 5,000,000 ₪, מלכ"רים עם מחזור מעל 20 מיליון ₪ ומוסדות כספיים עם מחזור מעל 4 מיליון ₪.
הדיווח המפורט מוגש רק באינטרנט, עד ה-23 בחודש. מי שחייב בו מגיש גם דוח להחזר בכל סכום באופן מקוון.
חלק גמה קורה כשמאחרים
איחור בהגשה גורר קנסות פיגורים, קנס חוב, הפרשי הצמדה וריבית, ואפשר גם קנס מנהלי. בלי דוח, פקיד שומההמשרד האזורי של רשות המסים שמטפל בתיק המס שלכם.עוד במילון המונחים יכול לקבוע את המס לפי שיקול דעתו. איחורים חוזרים עלולים להגיע לכתב אישום.
לחיילי מילואים אפשר לבקש דחייה ואפילו פריסה של התשלום. קשה לשלם? עדיף להגיש את הדוח בזמן ולפנות למשרד מע"מ לגבי התשלום.
חלק דעוסק פטור
עוסק פטור לא מגיש דוחות חודשיים (חוץ מעסקאות במקרקעין). הוא מגיש פעם בשנה, עד 31 בינואר, הצהרה על המחזור של השנה שעברה. מעקב מחזור לעוסק פטור.
חלק השאלות נפוצות
מתי מגישים דוח מע"מ?
עד ה-15 בחודש שאחרי תקופת הדיווח. באתר רשות המסים אפשר להגיש ולשלם עד ה-19 בשעה 18:30, למי שלא חייב בדיווח מפורט.
מי מדווח מע"מ פעם בחודשיים?
עוסק מורשה שמחזור העסקאות שלו עד 1,775,000 ₪ בשנה (הסכום ל-2026). מעל זה מדווחים כל חודש. מ-2027 הסכום 1,805,000 ₪.
איך מדווחים מע"מ באינטרנט?
בשירות דיווח ותשלום דוחות מע"מ באתר רשות המסים, עם קוד משתמש וסיסמה. ממלאים עסקאות ותשומות ומשלמים באשראי עד 35,000 ₪ או בהוראת קבע.
מה זה דיווח מע"מ מפורט?
דיווח עם פירוט כל חשבונית, לא רק סכומים. מהדוח של 9/2025 חייבים בו עוסקים עם מחזור מעל 5,000,000 ₪. מגישים באינטרנט עד ה-23 בחודש.
לא היו לי הכנסות החודש. צריך לדווח?
כן, מגישים דוח אפס. אם אין פעילות שתי תקופות ברצף, אפשר לבקש ממשרד מע"מ להקפיא את הדיווח.
מה קורה אם מאחרים בדיווח מע"מ?
קנסות פיגורים, הפרשי הצמדה וריבית, ולפעמים קנס מנהלי. אם לא מגישים בכלל, פקיד השומה יכול לקבוע את המס לפי שיקול דעתו.
איך מתקנים דוח מע"מ שהוגש?
מגישים דוח מתקן במשרד מע"מ האזורי שבו מתנהל התיק. אם התיקון מגדיל את המס, מקבלים שובר לתשלום.
חלק וקישורים רשמיים
המדריך נבדק מול המקורות הרשמיים ב-19.10.2026. במקרה של סתירה, הנוסח הרשמי קובע.
מה עושים אחר כך
לפי מצב החיים עצמאים, בסדר שבו בדרך כלל עושים את זה.