פותחים עוסק פטורעצמאי עם מחזור שנתי קטן, שלא גובה מע"מ מהלקוחות.עוד במילון המונחים בבקשה מקוונת אחת באתר רשות המסים, בלי עלות. התיק נפתח במע"מ ובמס הכנסה, ביטוח לאומיהמוסד שמשלם קצבאות וגמלאות וגובה דמי ביטוח.עוד במילון המונחים מקבל את הפרטים אוטומטית. ב-2026 המחזור השנתי צריך להיות עד תקרת המחזור לעוסק פטור122,833 ₪ · בתוקף מ-1.1.2026נבדק מול המקור הרשמי ב-20.10.2026למקור הרשמי (gov.il).
עוסק פטור, עוסק מורשה או חברה: ההבדלים העיקריים
| עוסק פטור | עוסק מורשה | חברה בע"מ | |
|---|---|---|---|
| מחזור שנתי | עד 122,833 ₪ (2026) | בלי תקרה | בלי תקרה |
| מע"מ ללקוחות | לא גובים | גובים 18% ומעבירים לרשות המסים | גובים 18% ומעבירים לרשות המסים |
| דיווח למע"מ | הצהרה אחת בשנה, עד 31 בינואר | כל חודש או חודשיים | כל חודש או חודשיים |
| מסמך ללקוח | קבלה בלבד, לא חשבונית מס | חשבונית מס וקבלה | חשבונית מס וקבלה |
| איך פותחים | בקשה מקוונת אחת לכל רשויות המס | טופס 821 במע"מ ו-טופס 5329 במס הכנסה | מסלול נפרד, עם רישום ודיווחים משלו |
| מי לא יכול | מקצועות שבתקנה 13, כמו עורכי דין, רופאים ומהנדסים | אין הגבלה | אין הגבלה |
מסלול עסק זעיר נוגע רק למס הכנסה, וגם עוסק מורשהעצמאי שגובה מע"מ מהלקוחות ומעביר אותו לרשות המסים.עוד במילון המונחים יכול להיות בו. הבחירה בין עוסק פטור, עוסק מורשה וחברה משפיעה על המס ועל העלויות, ולכן כדאי להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס.
- טפסים
- 821 פתיחת תיק עוסק במע"מ5329 פרטים אישיים לפתיחת תיק במס הכנסה6101 דין וחשבון רב שנתי לביטוח לאומי1301 דוח שנתי ליחיד18 בקשה לסגירת עסק במע"מ
- עלות
- חינם. הבקשה המקוונת באתר רשות המסים ניתנת בלי עלות
- למי המדריך
- מי שמתחיל לעבוד כעצמאי במחזור קטן; שכירים שפותחים עסק צדדי; פרילנסרים וסטודנטים בתחילת הדרך
- מדריך
- 8 שלבים
פתיחת התיק חינם. אין צורך לשלם לאף אחד כדי להגיש את הבקשה המקוונת לרשות המסים.
חלק א · עוזר החלטהעוסק פטור או עוסק מורשה?
חלק בהשלבים, בסדר הזה
בודקים שאתם יכולים להיות עוסק פטור
המחזור הצפוי בשנה, כלומר כל ההכנסות מהעסק ולא הרווח, צריך להיות עד 122,833 ₪ ב-2026. העיסוק לא יכול להיות ברשימת המקצועות שחייבים להירשם כעוסק מורשה, כמו עורכי דין, רואי חשבון, רופאים, מהנדסים ומתווכי מקרקעין. המשכורת שלכם כשכירים לא נספרת במחזור.
מכינים את המסמכים
צריך תעודת זהות, אישור ניהול חשבון בנק, וחוזה שכירות או רכישה אם העסק יפעל בנכס. זוג נשוי שחי בנפרד ומגיש בנפרד מצרף טופס 4440 חתום בידי עורך דין. צילומים בטלפון אפשר להפוך ל-PDF לפני ההעלאה.
מגישים בקשה מקוונת לפתיחת תיק עוסק פטור
נכנסים לשירות של רשות המסים עם הזדהות, ממלאים, מצרפים ושולחים. הבקשה פותחת תיק במע"מ ובמס הכנסה. מי שמעסיק עובדים או שוכר נכס לעסק צריך גם תיק ניכויים. על כל שלב בטיפול מגיעות הודעה ומייל.
ביטוח לאומי: מוודאים שנפתח תיק
בבקשה מזינים כמה נתונים, ולפיהם רשות המסים מעבירה את הפתיחה לביטוח לאומי, בלי פנייה נפרדת. מי שכבר פתח תיק במס ורק חסר לו תיק בביטוח לאומי ממלא טופס 6101. ההכנסה שאתם מצהירים עליה קובעת את המקדמות, ואפשר לעדכן אותה פעם ב-3 חודשים.
מחליטים על מסלול עסק זעיר במס הכנסה
לפי כל-זכות, עוסק פטור חדש נרשם גם כבעל עסק זעיר, אלא אם ציין בטופס שאינו מעוניין. במסלול הזה מנכים 30% מהמחזור כהוצאות בלי להציג קבלות, ולרוב אין דוח שנתי מלא ואין מקדמות. מי שמעסיק עובדים לא יכול להיות בו.
מוציאים קבלה על כל תשלום
על כל תשלום מוציאים קבלה מיד כשהוא מתקבל. עוסק פטור לא רשאי להוציא חשבונית מס. מי שמפיק חשבוניות וקבלות במחשב משתמש בתוכנה מורשית לפי הוראות ניהול הספרים. הצעת מחיר היא לא קבלה, אבל עוזרת לסגור עסקה.
מסמנים ביומן את חובות השנה הראשונה
עד 31 בינואר מצהירים למע"מ על מחזור השנה שעברה. לביטוח לאומי משלמים מקדמה כל חודש. בעסק זעיר עושים תיאום מסבקשה לרשות המסים לחלק נכון את המס כשיש יותר ממקור הכנסה אחד.עוד במילון המונחים עד 25 בדצמבר ומדווחים דיווח מקוצר עד 31 במרץ. מי שלא בעסק זעיר משלם מקדמות למס הכנסה ומגיש דוח שנתי.
אם המחזור עובר את התקרה, או כשסוגרים
עוסק פטור שהמחזור שלו עובר את התקרה פונה למשרד מע"מ האזורי ועובר לעוסק מורשה. כשסוגרים את העסק מדווחים למע"מ, למס הכנסה ולביטוח לאומי.
חלק ג · לוח מועדיםהשנה הראשונה של עוסק פטור: המועדים
המחזור הוא כל ההכנסות מהעסק, לא הרווח. מי שצופה 150,000 ₪ הכנסות בשנה הוא מעל התקרה, גם אם אחרי ההוצאות נשארים לו 50,000 ₪.
בעסק זעיר מדווחים עד 31 במרץ של השנה הבאה (על 2025 עד 31 באוגוסט 2026). מי שלא מדווח בזמן עובר לעסק רגיל, עם דוח שנתי מלא.
חלק דעסק זעיר ועוסק פטור: לא אותו דבר
עוסק פטור הוא מעמד במע"מ: לא גובים מע"מ מהלקוחות ומצהירים פעם בשנה. בעל עסק זעיר הוא מסלול במס הכנסה: המערכת מחשבת מס על 70% מהמחזור, לפי שיעור המס שנקבע בתיאום המס. לשניהם אותה תקרה, 122,833 ₪ ב-2026, וגם עוסק מורשה יכול להיות בעל עסק זעיר.
לפי כל-זכות, אלה לא יכולים להיות בעלי עסק זעיר, גם במחזור נמוך:
- מי שמעסיק עובדים.
- מי שחלק מהכנסת העסק הגיע מהמעסיק שלו באותה שנה.
- מי שיותר מ-25% מההכנסות הגיעו מקרוב משפחה, או ממי שהיה המעסיק שלו ב-3 השנים הקודמות.
- מי שהייתה לו בעסק הכנסה שלא מיגיעה אישית.
- בעל שליטה בחברת מעטים.
- מי שספרי החשבונות שלו לא אושרו בשנים קודמות.
חלק הביטוח לאומי לעצמאי: מה משלמים
דמי הביטוח נקבעים לפי ההכנסה. ב-2026 משלמים 7.7% על ההכנסה עד 7,703 ₪ בחודש, ו-18% על החלק שמעל, עד ההכנסה המרבית החייבת בדמי ביטוח51,910 ₪ · בתוקף מ-1.1.2026נבדק מול המקור הרשמי ב-19.10.2026למקור הרשמי (btl.gov.il). מי שמרוויח פחות מ-הכנסה מזערית לעצמאי3,442 ₪ · בתוקף מ-1.1.2026נבדק מול המקור הרשמי ב-19.10.2026למקור הרשמי (btl.gov.il) בחודש משלם לפי הכנסה מזערית.
בהוראת קבע התשלום יורד ב-22 בכל חודש, על החודש הקודם. חשוב לשלם בזמן: חוב בדמי ביטוח יכול לפגוע בזכאות לקצבאות, למשל לדמי לידה, ודמי פגיעה בעבודה מגיעים רק למי שנרשם כעצמאי לפני הפגיעה.
חלק ושכירים שפותחים עוסק פטור
אפשר להיות שכירים ועוסק פטור באותו זמן. התקרה נבדקת לפי מחזור העסק בלבד, בלי המשכורת.
בעל עסק זעיר שהוא גם שכיר משלם מס על המשכורת ועל 70% ממחזור העסק. אפשר לעשות תיאום מס מקוון בתחילת השנה ולהגיש אחריה דיווח מקוצר, או לוותר על התיאום ולהגיש דוח שנתי רגיל.
חלק זספרים ותיעוד
עוסק פטור לא פטור מניהול פנקסים למס הכנסה, אלא אם קיבל פטור או הקלה בכתב פקיד שומההמשרד האזורי של רשות המסים שמטפל בתיק המס שלכם.עוד במילון המונחים. רושמים כל תשלום שמתקבל, שומרים קבלות על הוצאות, ושומרים את הפנקסים והמסמכים 7 שנים.
חלק ח · כליעוסק פטור: תקרה ומעקב מחזור
חלק טשאלות נפוצות
כמה עולה לפתוח עוסק פטור?
פתיחת התיק ברשות המסים חינם, גם בבקשה המקוונת. עלויות מגיעות אחר כך: דמי ביטוח לאומי לפי ההכנסה, ומס הכנסה לפי הרווח.
צריך לפתוח תיק בביטוח לאומי בנפרד?
לרוב לא. בבקשה המקוונת מזינים נתונים, ואם צריך תיק בביטוח לאומי רשות המסים מעבירה אליו הודעה אוטומטית. מי שכבר פתח תיק במס ורק חסר לו תיק בביטוח לאומי ממלא טופס 6101.
אפשר להיות שכיר ועוסק פטור?
כן. התקרה נבדקת לפי מחזור העסק בלבד, בלי המשכורת. ההכנסה מהעסק מצטרפת להכנסה מהעבודה לחישוב מס הכנסה, ולכן כדאי לעשות תיאום מס.
מה ההבדל בין עוסק פטור לעוסק זעיר?
עוסק פטור הוא מעמד במע"מ: לא גובים מע"מ ומצהירים פעם בשנה. בעל עסק זעיר הוא מסלול במס הכנסה: מנכים 30% מהמחזור בלי קבלות ומדווחים דיווח מקוצר. עוסק פטור חדש נרשם בדרך כלל גם כעסק זעיר.
מה קורה אם עברתי את התקרה באמצע השנה?
פונים למשרד מע"מ האזורי ומשנים את הסיווג לעוסק מורשה. מאז גובים מע"מ מהלקוחות ומדווחים למע"מ כל חודש או חודשיים.
עוסק פטור יכול להוציא חשבונית מס?
לא. עוסק פטור מוציא קבלה על כל תשלום, מיד כשהוא מתקבל. חשבונית מס מוציא רק עוסק מורשה.
מה צריך להגיש בסוף השנה הראשונה?
עד 31 בינואר הצהרה למע"מ על מחזור השנה. בעל עסק זעיר מגיש גם דיווח שנתי מקוצר עד 31 במרץ. מי שלא בעסק זעיר מגיש דוח שנתי מלא בטופס 1301.
חלק יקישורים רשמיים
- request-open-exempt-dealer-via-internet · gov.il
- govil-landing-page · gov.il
- request-transfer-to-micro-business-owner · gov.il
- עוסק פטור · kolzchut.org.il
- עסק זעיר · kolzchut.org.il
- הוצאת חשבונית מס, חשבונית עסקה וקבלה · kolzchut.org.il
- ניהול ספרי החשבונות של העסק · kolzchut.org.il
- howtoregister · btl.gov.il
- rates · btl.gov.il
- howtopay · btl.gov.il
המדריך נבדק מול המקורות הרשמיים ב-19.10.2026. במקרה של סתירה, הנוסח הרשמי קובע.
מה עושים אחר כך
לפי מצב החיים עצמאים, בסדר שבו בדרך כלל עושים את זה.