קיבוע זכויותבקשה שקובעת איך ינוצל הפטור ממס על הקצבה, למי שהגיע לגיל הזכאות.עוד במילון המונחים הוא בקשה לרשות המסים בטופס 161ד, למי שהגיע גיל פרישההגיל שממנו אפשר לקבל קצבת זקנה מביטוח לאומי.עוד במילון המונחים ומקבל פנסיה. הוא קובע איך תנצלו את הפטור ממס: על הקצבה החודשית, על משיכה חד-פעמית, או שילוב. ב-2026 הפטור עד 5,422 ₪ בחודש.
- עלות
- חינם. מגישים פקיד שומההמשרד האזורי של רשות המסים שמטפל בתיק המס שלכם.עוד במילון המונחים של רשות המסים
- למי המדריך
- מי שהגיע לגיל פרישה ומקבל פנסיה מקרן פנסיה, מביטוח מנהלים או פנסיה תקציבית; מי שפרש מוקדם בגלל נכות יציבה של יותר מ-75%; בני משפחה שעוזרים לגמלאי לסדר את המס על הפנסיה
- מדריך
- 6 שלבים
ב-2026: תקרת הקצבה המזכה 9,430 ₪ לחודש, שיעור הפטור 57.5%, ולכן פטור של עד 5,422 ₪ בחודש.
חלק אהשלבים, בסדר הזה
בודקים שהגעתם לגיל הזכאות
גיל הזכאות הוא המאוחר מבין שני מועדים: גיל הפרישה (67 לגבר, 62 עד 65 לאישה לפי תאריך הלידה) והיום שבו התחלתם לקבל קצבה מזכה. גם מי שפרש מוקדם בגלל נכות יציבה של יותר מ-75% יכול להגיש.
בודקים שהקצבה שלכם היא קצבה מזכה
קצבה מזכה היא פנסיה מקרן פנסיה, מקופת גמל, מביטוח מנהלים, פנסיה תקציבית ממעסיק לשעבר, וגם קצבת אובדן כושר עבודה. קצבת שאירים וקצבה מוכרת לא נחשבות. קצבת זקנהקצבה חודשית מביטוח לאומי מגיל פרישה.עוד במילון המונחים ביטוח לאומיהמוסד שמשלם קצבאות וגמלאות וגובה דמי ביטוח.עוד במילון המונחים היא לא חלק מהבקשה.
אוספים את המסמכים
תלוש קצבה אחרון מכל משלם, אישורי יתרות עדכניים מקופות הגמל, אישור על גובה הקצבה הצפויה, טופס 161הדיווח על סיום עבודה אצל מעסיק, שבו בוחרים מה יקרה לפיצויים.עוד במילון המונחים על כל תקופת עבודה שבה קיבלתם פיצויים, ומסמכים על היוון קצבה בפטור שעשיתם בעבר. את היתרות בכל הקופות אפשר לראות במסלקה הפנסיונית.
161 טופס 161: הודעה על פרישההמסלקה הפנסיונית: כל החסכונות שלכם
ממלאים את טופס 161ד
בטופס מפרטים את הקצבאות שאתם מקבלים, את המעסיקים ואת מענקי הפרישה הפטורים מ-32 השנים שלפני גיל הזכאות, ואם תרצו למשוך חלק כסכום חד-פעמי בפטור (היוון). רשות המסים פרסמה מדריך למילוי הטופס לשנת 2026.
מגישים לפקיד השומה
את הבקשה, עם המסמכים, מגישים לפקיד השומה דרך האזור האישי באתר רשות המסים. השירות בחינם. את דרכי ההגשה העדכניות בודקים בדף השירות של רשות המסים.
בודקים שהפטור הגיע לתלוש
אחרי האישור רשות המסים מעבירה למשלמי הקצבה את הפטור. בדקו בתלוש הקצבה הבא שהמס ירד. אפשר לשנות את ההחלטה על היוון בפטור רק עד 90 יום מהיום שבו קיבלתם את הפטור לראשונה.
ההחלטה על היוון בפטור הופכת לסופית 90 יום אחרי שקיבלתם את הפטור לראשונה. בדקו את הבחירה לפני שהזמן עובר.
טופס 161ד וטופס 161 הם שני דברים שונים: 161 ממלא המעסיק כשעוזבים עבודה, ו-161ד מגישים לבד בגיל הפרישה כשמקבלים פנסיה.
חלק במה בעצם מחליטים בקיבוע זכויות
לכל מי שמקבל קצבה מזכה יש סל פטור ממס. בקיבוע זכויות מחליטים איך להשתמש בו: פטור על חלק מהקצבה החודשית לאורך כל החיים, פטור על משיכה חד-פעמית של חלק מהקצבה (היוון), או חלוקה בין השניים.
בטופס בוחרים גם מה יקרה כשהפטור יגדל בשנים הבאות: לפי היחס שבחרתם, רק להיוון, או רק לקצבה.
חלק גהפטור ב-2026
תקרת הקצבה המזכה ב-2026 היא 9,430 ₪ לחודש, ושיעור הפטור המרבי הוא 57.5%. כלומר עד 5,422 ₪ מהקצבה החודשית יכולים להיות פטורים ממס.
שיעור הפטור עולה בשנים הבאות: 62.5% ב-2027, ו-67% מ-2028. חלק מהפטור נקרא הפטור הנוסף (22.5% ב-2026), ואפשר לבקש אותו גם ישירות ממשלם הקצבה בטופס 161ח.
חלק דפיצויים שמשכתם מקטינים את הפטור
מענקי פרישה ופיצויים שקיבלתם בפטור ממס ב-32 שנות העבודה שלפני גיל הזכאות מקטינים את סל הפטור על הקצבה. בחישוב הסכום שמשכתם מוכפל במקדם שנקבע בחוק, ולכן משיכת פיצויים בפטור פוגעת בפטור על הפנסיה יותר מהסכום שנמשך.
מענקים שקיבלתם לפני 14.5.2012, ושולמו יותר מ-15 שנים לפני שהתחלתם לקבל את הקצבה, לא צריך לפרט. מי שעדיין עובד אצל מעסיק שהתחיל אצלו לפני גיל הזכאות, ומתכוון למשוך פיצויים, מפרט זאת בטופס.
לכן כשעוזבים עבודה לפני הפרישה, הבחירה בטופס 161 בין משיכת פיצויים רצף קצבהמשאירים את כספי הפיצויים בקופה, והם מצטרפים לקצבת הפנסיה בעתיד.עוד במילון המונחים משפיעה על המס בגיל הפרישה.
חלק הכדאי להתייעץ לפני שבוחרים
החלוקה בין פטור על הקצבה לבין היוון בפטור היא החלטה שקשה לשנות. היא תלויה בגובה הקצבה, בהכנסות נוספות, במצב הבריאותי ובתוכניות שלכם לכסף. ההסברים כאן כלליים ולא מחליפים ייעוץ: כדאי להתייעץ עם יועץ פרישה, יועץ מס או רואה חשבון לפני ההגשה.
חלק ושאלות נפוצות
מה זה קיבוע זכויות?
בקשה לרשות המסים, בטופס 161ד, שקובעת איך תנצלו את הפטור ממס על הפנסיה: פטור על הקצבה החודשית, פטור על משיכה חד-פעמית (היוון), או שילוב ביניהם.
מי צריך להגיש קיבוע זכויות?
מי שהגיע לגיל הזכאות ומקבל קצבה מזכה: פנסיה מקרן פנסיה, מביטוח מנהלים, מקופת גמל או פנסיה תקציבית. בלי הבקשה לא תקבלו את מלוא הפטור.
מתי מגישים טופס 161ד?
אחרי שהגעתם לגיל הזכאות, כלומר גם לגיל הפרישה וגם לתחילת קבלת הקצבה. כדאי להגיש סמוך לתחילת הקצבה, כדי שהפטור יופיע בתלוש מוקדם ככל האפשר.
כמה פטור ממס על פנסיה יש ב-2026?
57.5% מתקרת הקצבה המזכה של 9,430 ₪, כלומר עד 5,422 ₪ בחודש. השיעור עולה ל-62.5% ב-2027 ול-67% מ-2028.
איך משיכת פיצויים משפיעה על קיבוע זכויות?
פיצויים שמשכתם בפטור ממס ב-32 השנים שלפני גיל הזכאות מקטינים את הפטור על הקצבה, אחרי הכפלה במקדם שנקבע בחוק. לכן כדאי לבדוק את ההשפעה לפני שמושכים פיצויים.
יש קיבוע זכויות לפנסיה תקציבית?
כן. פנסיה תקציבית ממעסיק לשעבר היא קצבה מזכה. מי שהיוון בעבר חלק ממנה בפטור מפרט זאת בטופס ומצרף מסמך מהמשלם.
אפשר לשנות קיבוע זכויות אחרי שהגשתי?
את ההחלטה על היוון קצבה בפטור אפשר לשנות רק עד 90 יום מהיום שבו קיבלתם את הפטור לראשונה. אחר כך היא סופית.
חלק זקישורים רשמיים
המדריך נבדק מול המקורות הרשמיים ב-20.10.2026. במקרה של סתירה, הנוסח הרשמי קובע.
מה עושים אחר כך
לפי מצב החיים פרישה וגמלאים, בסדר שבו בדרך כלל עושים את זה.
- טופס161 · הודעה על פרישה מעבודה
- מדריךהנחה בארנונה: בדיקת זכאות ובקשה מהעירייה
- מדריךקצבת זקנה (אזרח ותיק) 2026: גיל, סכום, מבחן הכנסות והגשת תביעה
- מדריךפיצויי פיטורים וטופס 161: מה מגיע לכם ומה ההחלטות שלכם
- מדריךקצבת שאירים מביטוח לאומי: אלמנה, אלמן ויתומים
- נוסחמכתב בקשה להנחה בארנונה
- כלימחשבון גיל פרישה וקצבת זקנה