# מחשבון ניכוי מס במקור: כמה לנכות מתשלום לספק

> מחשבון ניכוי מס במקור מתשלום לספק: לפי השיעור באישור, 20% עם אישור ניהול ספרים או 30% בלעדיו. כמה לנכות, כמה לשלם ואיך מדווחים.

- כלי: מחשבון ניכוי מס במקור
- כתובת: https://nayeret.ai/tools/withholding/
- מחיר: חינם, בלי הרשמה, בלי פרסומות
- איפה זה רץ: בדפדפן של המשתמש. הנתונים שמוקלדים לא נשלחים לשרת.
- נבדק לאחרונה מול המקור הרשמי: 2026-10-19
- התוכן עודכן לאחרונה: 2026-10-20

## מה הכלי עושה

משלמים לספק ויש חובה לנכות מס במקור? מזינים את סכום התשלום ואת מה שכתוב באישור של הספק, ורואים כמה לנכות, כמה להעביר לספק וכמה לרשות המסים. השיעורים לפי תקנות הניכוי ולוח הניכויים 2026.

## איך משתמשים

1. מזינים את סכום התשלום ואם הוא כולל מע"מ.
2. בוחרים מה כתוב באישור של הספק.
3. רואים כמה לנכות, כמה לשלם לספק ומה מדווחים.

## מה מזינים

- סכום התשלום
- סוג התשלום

## מה מקבלים

חישוב מיידי במסך, עם פירוט של הרכיבים ושל הכללים שלפיהם חושב.

## איך זה מחושב

- תקנה 2 לתקנות הניכוי משירותים ונכסים: מנכים 20% מהתשלום, ו-30% כשהספק לא הציג אישור על ניהול פנקסים קבילים. אישור עם שיעור אחר (מופחת או פטור) גובר.
- לסוגי תשלום אחרים, כשאין אישור עם שיעור: השיעורים בפרק ז בלוח הניכויים 2026 (שכירות 35%, תוצרת חקלאית 15%, תושב חוץ 25%).
- תשלום בעד שירות או נכס עד 5,520 ₪ לא חייב בניכוי (לוח הניכויים 2026, תשלום חד פעמי).
- תקנה 2 מדברת על ניכוי "מתשלומים" ולא מחריגה מהם מע"מ. בדוגמה של כל-זכות הניכוי מחושב מכל הסכום ששולם כולל המע"מ, וכך ברירת המחדל כאן. אפשר לבחור חישוב מהסכום לפני מע"מ.
- סכומים מעוגלים לאגורה.

## מגבלות

- התוצאה היא הערכה לפי הכללים הכלליים. במקרה של סתירה, החישוב הרשמי של הגוף המוסמך קובע. במקרים מורכבים כדאי להתייעץ.
- ניירת אינו אתר ממשלתי.

## שאלות נפוצות

### כמה מנכים במקור מספק בלי אישור?

בתשלום בעד שירותים או נכסים, 30% כשאין לספק אישור על ניהול ספרים. אם יש אישור ניהול ספרים בלי שיעור אחר, 20%. אישור עם שיעור מופחת או פטור גובר.

### מי חייב לנכות מס במקור מספקים?

לא כל עסק. לפי לוח הניכויים 2026, מי שמחזור עסקיו ב-2024 עלה על 5,300,000 ₪, וגופים שנקבעו בצו כמו גופים ציבוריים. עסק קטן לרוב לא מנכה.

### איך בודקים את שיעור הניכוי של ספק?

בשירות של רשות המסים "מידע על אישורי ניכוי מס במקור וניהול ספרים", לפי מספר התיק או מספר העוסק של הספק. השירות חינם, ואפשר גם להדפיס בו את האישור.

### מנכים מהסכום עם מע"מ או בלי?

בדוגמה של כל-זכות מנכים מכל הסכום ששולם, כולל המע"מ. יש מנכים שמחשבים על הסכום לפני מע"מ. אם לא בטוחים, בדקו עם רואה החשבון.

### מתי מעבירים את המס שנוכה?

בדוח הניכויים (טופס 102), עד ה-16 בחודש שאחרי התשלום לפי הדין. רשות המסים מפרסמת כל שנה את המועדים המדויקים לכל חודש.

### מה נותנים לספק אחרי שניכינו?

אישור שנתי על התשלומים ועל המס שנוכה (טופס 857). הספק מצרף אותו לדוח השנתי ומקבל זיכוי על המס.

## מקורות

- תקנות מס הכנסה (ניכוי מתשלומים בעד שירותים או נכסים), התשל"ז-1977: https://he.wikisource.org/wiki/%D7%AA%D7%A7%D7%A0%D7%95%D7%AA_%D7%9E%D7%A1_%D7%94%D7%9B%D7%A0%D7%A1%D7%94_(%D7%A0%D7%99%D7%9B%D7%95%D7%99_%D7%9E%D7%AA%D7%A9%D7%9C%D7%95%D7%9E%D7%99%D7%9D_%D7%91%D7%A2%D7%93_%D7%A9%D7%99%D7%A8%D7%95%D7%AA%D7%99%D7%9D_%D7%90%D7%95_%D7%A0%D7%9B%D7%A1%D7%99%D7%9D)
- רשות המסים: לוח ניכויים 2026, פרקים ג ו-ז: https://www.gov.il/BlobFolder/generalpage/income-tax-monthly-deductions-booklet/he/generalInformation_income-tax-monthly-deductions-booklet_monthly-deductions-booklet-2026.pdf
- כל-זכות: תשלומי מס הכנסה של עסק עצמאי (דוגמת ניכוי): https://www.kolzchut.org.il/he/תשלומי_מס_הכנסה_המוטלים_על_עסק_עצמאי_שאינו_חברה
- כל-זכות: ניכוי מס במקור על ידי לקוח: https://www.kolzchut.org.il/he/ניכוי_מס_הכנסה_במקור_על-ידי_לקוח_של_עסק_עצמאי
- רשות המסים: מידע על אישורי ניכוי מס במקור וניהול ספרים: https://www.gov.il/he/service/itc-gmishurim
- רשות המסים: מועדי הדיווח לשנת 2026: https://www.gov.il/he/pages/pa151025-2

## קשור

- [אישור ניהול ספרים וניכוי במקור](https://nayeret.ai/guides/bookkeeping-certificate/)
- [טופס 857: אישור שנתי על ניכוי](https://nayeret.ai/forms/857/)
- [טופס 102 ודוח 856](https://nayeret.ai/guides/employer-reports/)
- [מחשבון מע"מ](https://nayeret.ai/tools/vat/)
- [לוח מועדי דיווח לעסק](https://nayeret.ai/tools/business-calendar/)