# מקדמות מס הכנסה לעצמאים: הסבר ומחשבון

> מחשבון מקדמות מס הכנסה לעצמאים: מחזור בלי מע"מ כפול שיעור המקדמה, השוואה למס המשוער לשנת 2026, ומתי ואיך מבקשים להקטין את המקדמות (טופס 2216א).

- כלי: מחשבון מקדמות מס הכנסה
- כתובת: https://nayeret.ai/tools/tax-advances/
- מחיר: חינם, בלי הרשמה, בלי פרסומות
- איפה זה רץ: בדפדפן של המשתמש. הנתונים שמוקלדים לא נשלחים לשרת.
- נבדק לאחרונה מול המקור הרשמי: 2026-10-19
- התוכן עודכן לאחרונה: 2026-10-20

## מה הכלי עושה

עצמאים משלמים מס הכנסה כל חודש מראש, באחוז קבוע מהמחזור. המחשבון מראה כמה לשלם בדיווח הקרוב, ואם תמלאו רווח צפוי, גם אם המקדמות שלכם גבוהות או נמוכות מהמס שצפוי לכם השנה.

## איך משתמשים

1. ממלאים את המחזור בתקופה (בלי מע"מ) ואת שיעור המקדמה מהפנקס.
2. רואים את הסכום לתשלום עד ה-15 בחודש.
3. רוצים לבדוק את השיעור? ממלאים רווח צפוי לשנה ורואים את ההשוואה.

## מה מזינים

- מחזור החודש, בלי מע"מ (₪) סך הקבלות בתקופה, לא הרווח
- שיעור המקדמה (%) מופיע בפנקס המקדמות ובאזור האישי
- מחזור צפוי לכל השנה, בלי מע"מ
- רווח צפוי לשנה (₪) ההכנסה החייבת לפני נקודות זיכוי
- נקודות זיכוי נוספות מחשבון נקודות זיכוי

## מה מקבלים

חישוב מיידי במסך, עם פירוט של הרכיבים ושל הכללים שלפיהם חושב.

## איך זה מחושב

- מקדמה = מחזור העסקאות בתקופה, בלי מע"מ, כפול שיעור המקדמה שבפנקס. המחזור הוא סך הקבלות, לא הרווח.
- ההשוואה לשנה: המקדמות לשנה (מחזור שנתי כפול השיעור) מול מס משוער על הרווח שמילאתם, לפי מדרגות המס של 2026, פחות נקודות זיכוי (242 ₪ לחודש לנקודה), ועוד מס יסף של 3% מעל 721,560 ₪. השיעור שמתאים להערכה = המס המשוער חלקי המחזור השנתי.
- ההערכה לא כוללת ניכוי 52% מדמי הביטוח הלאומי, הפקדות לפנסיה ולקרן השתלמות, מס שנוכה במקור על ידי לקוחות והכנסה ממשכורת. את השיעור קובע פקיד השומה.

## מגבלות

- התוצאה היא הערכה לפי הכללים הכלליים. במקרה של סתירה, החישוב הרשמי של הגוף המוסמך קובע. במקרים מורכבים כדאי להתייעץ.
- ניירת אינו אתר ממשלתי.

## שאלות נפוצות

### איך מחשבים מקדמות מס הכנסה?

מכפילים את המחזור של התקופה, בלי מע"מ, בשיעור המקדמה שבפנקס. למשל מחזור של 20,000 ₪ בחודש ושיעור של 7%: מקדמה של 1,400 ₪. מחשבים מהמחזור, לא מהרווח.

### מתי משלמים מקדמות מס הכנסה?

עד ה-15 בכל חודש, על המחזור של החודש הקודם. בתשלום באתר רשות המסים אפשר עד ה-19 בחודש בשעה 18:30. מי שקיבל אישור בפנקס מדווח פעם בחודשיים.

### איך נקבע שיעור המקדמות?

בעסק קיים לפי המס והמחזור של השנה הקודמת: המס חלקי המחזור. בעסק חדש לפי המחזור הצפוי, הענף וההערכה שלכם בפתיחת התיק.

### איך להוריד את המקדמות?

מגישים לפקיד השומה טופס 2216א (בקשה לביטול או הקטנת מקדמות) עם מסמכים שמראים ירידה בהכנסות. את הטופס ממלאים ביד ומגישים במשרד, בתור מראש. אפשר להגיש עד 31 בינואר של השנה שאחרי.

### מה קורה אם שילמתי מקדמות גבוהות מדי?

אחרי שמגישים דוח שנתי, רשות המסים מחשבת את המס האמיתי. אם שילמתם יותר, מקבלים החזר, בדרך כלל תוך 90 יום מהגשת הדוח.

### האם מקדמות מס הכנסה ומקדמות ביטוח לאומי זה אותו דבר?

לא. אלה שני תשלומים נפרדים. את המקדמות לביטוח לאומי משנים בטופס 672, כשההכנסה השתנתה ב-10% לפחות.

### עוסק פטור משלם מקדמות?

עוסק פטור פטור רק מגביית מע"מ. מס הכנסה הוא חובה נפרדת, ופקיד השומה יכול לקבוע לו מקדמות. בעל עסק זעיר לרוב לא נדרש לשלם מקדמות.

## מקורות

- כל-זכות: תשלום מקדמות של עסק עצמאי למס הכנסה: https://www.kolzchut.org.il/he/תשלום_מקדמות_של_עסק_עצמאי_למס_הכנסה
- רשות המסים: בקשה לביטול או הקטנת מקדמות (טופס 2216א): https://www.gov.il/he/service/itc-2216a
- רשות המסים: דיווח ותשלום מקדמות מס הכנסה באופן מקוון: https://www.gov.il/he/service/itc-payment-online-incometax
- רשות המסים: לוח ניכויים חודשיים 2026 (מדרגות ונקודת זיכוי): https://www.gov.il/BlobFolder/generalpage/income-tax-monthly-deductions-booklet/he/generalInformation_income-tax-monthly-deductions-booklet_monthly-deductions-booklet-2026.pdf

## קשור

- [ביטוח לאומי לעצמאי](https://nayeret.ai/tools/btl-self-employed/)
- [עוסק פטור: תקרה ומעקב](https://nayeret.ai/tools/osek-patur/)
- [מחשבון מס הכנסה](https://nayeret.ai/tools/income-tax/)
- [טופס 1301: דוח שנתי](https://nayeret.ai/forms/1301/)