נבדק לאחרונה מול המקור הרשמי: נבדק מול המקור הרשמיהנתונים בדף נבדקו לאחרונה מול המקור הרשמי ב-19.10.2026. התוכן בדף עודכן לאחרונה ב-19.10.2026.המקורות שבדקנו:
- [רשות המסים: מידע על אישורי ניכוי מס במקור וניהול ספרים](https://www.gov.il/he/service/itc-gmishurim)gov.il
- [רשות המסים: פנייה מקוונת](https://secapp.taxes.gov.il/srpniyotcrm/#/newPniya)secapp.taxes.gov.il
- [kolzchut.org.il](https://www.kolzchut.org.il/he/ניכוי_מס_הכנסה_במקור_על-ידי_לקוח_של_עסק_עצמאי)
- [kolzchut.org.il](https://www.kolzchut.org.il/he/תשלומי_מס_הכנסה_המוטלים_על_עסק_עצמאי_שאינו_חברה)
- [he.wikisource.org](https://he.wikisource.org/wiki/%D7%97%D7%95%D7%A7_%D7%A2%D7%A1%D7%A7%D7%90%D7%95%D7%AA_%D7%92%D7%95%D7%A4%D7%99%D7%9D_%D7%A6%D7%99%D7%91%D7%95%D7%A8%D7%99%D7%99%D7%9D)
- [he.wikisource.org](https://he.wikisource.org/wiki/%D7%AA%D7%A7%D7%A0%D7%95%D7%AA_%D7%9E%D7%A1_%D7%94%D7%9B%D7%A0%D7%A1%D7%94_(%D7%A0%D7%99%D7%9B%D7%95%D7%99_%D7%9E%D7%AA%D7%A9%D7%9C%D7%95%D7%9E%D7%99%D7%9D_%D7%91%D7%A2%D7%93_%D7%A9%D7%99%D7%A8%D7%95%D7%AA%D7%99%D7%9D_%D7%90%D7%95_%D7%A0%D7%9B%D7%A1%D7%99%D7%9D))

[איך אנחנו בודקים ומעדכנים](https://nayeret.ai/about/#freshness)[מצאתם טעות? כתבו לנו](https://nayeret.ai/contact/)

מדריך[עצמאים](https://nayeret.ai/topics/self-employed/)·5 שלבים

# אישור ניהול ספרים ואישור ניכוי מס במקורמה זה, למה מבקשים ואיך מוציאים

מה זה אישור ניהול ספרים ואישור ניכוי מס במקור, למה לקוחות וגופים ציבוריים דורשים אותם, איך מפיקים ובודקים אותם בחינם, ומה מנכים כשאין אישור.

אישור ניהול ספרים מעיד שהעסק מנהל ספרים ומדווח לרשויות המס. אישור ניכוי במקור קובע כמה לקוח ינכה מהתשלום לכם. את שניהם מפיקים ובודקים בחינם בשירות של רשות המסים, לפי מספר התיק.

**טפסים:** [857 אישור שנתי על ניכוי מס במקור](https://nayeret.ai/forms/857/)[1301 דוח שנתי ליחיד](https://nayeret.ai/forms/1301/)

**עלות:** חינם. השירות של רשות המסים להפקה ולבדיקה ניתן בלי עלות

**למי המדריך:** עצמאים ועסקים שלקוח ביקש מהם אישורים; ספקים של גופים ציבוריים ושל חברות גדולות; מנהלי חשבונות שבודקים ספקים

**מדריך:** 5 שלבים

## חלק אהשלבים, בסדר הזה

- ### מבינים מה הלקוח ביקש

בדרך כלל מבקשים שני אישורים יחד: אישור על ניהול ספרים, ואישור על שיעור ניכוי מס במקור. ברשות המסים הם מופיעים באותה מערכת, וכך גם אצל רוב הלקוחות.
- ### מפיקים את האישור מהאתר של רשות המסים

בשירות "מידע על אישורי ניכוי מס במקור וניהול ספרים" מזינים את מספר התיק (מס הכנסה או עוסק מורשה) ומדפיסים את האישור. השירות חינם ופתוח גם למשלמים וגם למקבלי התשלום.[שירות האישורים באתר רשות המסים](https://www.gov.il/he/service/itc-gmishurim)
- ### שולחים ללקוח ושומרים עותק

שולחים את קובץ ה-PDF ללקוח. על האישור מופיעים שיעור הניכוי ותקופת התוקף. כשהתוקף נגמר, הלקוח יבקש אישור חדש.
- ### השיעור גבוה מדי? מבקשים הקטנה או פטור

מי שסבור שהמס שינוכה לו במקור גבוה מהמס שיגיע ממנו בשנה פונה לפקיד השומה ומבקש שיעור מופחת או פטור. האישור יכול להיות כללי, או ללקוח מסוים.[פנייה מקוונת לרשות המסים](https://secapp.taxes.gov.il/srpniyotcrm/#/newPniya)
- ### לקוח שניכה מכם מס: מבקשים אישור שנתי

מי שניכה מכם מס במקור צריך לתת לכם אישור שנתי על הסכומים (טופס 857). מצרפים אותו לדוח השנתי ומקזזים את המס שנוכה, גם מהמקדמות.[857 טופס 857](https://nayeret.ai/forms/857/)

טיפהאישור נשלף מהמערכת של רשות המסים לפי מספר התיק, ולכן לא צריך לבקש אותו מרואה החשבון. מספיק להיכנס לשירות, להזין את המספר ולהדפיס.

שימו לבהשירות באתר רשות המסים הוא למידע ולהדפסה בלבד. בקשה לשנות את שיעור הניכוי מגישים לפקיד השומה, בפנייה או דרך המייצג.

## חלק במה זה אישור ניהול ספרים

אישור שמעיד שהעסק מנהל את פנקסי החשבונות שהוא חייב לנהל (או פטור מהם), ושהוא מדווח לפקיד השומה על ההכנסות ולמע"מ על העסקאות.

לפי חוק עסקאות גופים ציבוריים, גוף ציבורי (המדינה, רשות מקומית, גוף מתוקצב, חברה ציבורית בבורסה ועוד) לא מתקשר עם ספק בעסקה של מכירת נכס או מתן שירות בלי אישור כזה. האישור יכול להגיע מפקיד השומה, מרואה חשבון או מיועץ מס. עסקה עד 5,520 ₪ (2024 עד 2026) לא מחייבת אישור.

## חלק גמה זה אישור ניכוי מס במקור

לקוחות מסוימים חייבים לנכות חלק מהתשלום לכם ולהעביר אותו ישירות לרשות המסים. השיעור נקבע באישור שפקיד השומה נותן לכם. לפי תקנות הניכוי משירותים ונכסים, בלי אישור על שיעור אחר מנכים 20%, ו-30% כשאין לכם גם אישור ניהול ספרים.

רוב העסקים מקבלים שיעור מופחת או פטור. לפי כל-זכות, רשות המסים נותנת פטור מניכוי במקור לבעלי תיק חדש שסווגו במע"מ כעוסק פטור (החלטה מספטמבר 2017).

המס שנוכה לא הולך לאיבוד: הוא תשלום על חשבון המס השנתי שלכם, ומקזזים אותו בדוח השנתי ומהמקדמות.

## חלק דמה קורה בלי אישור

- גוף ציבורי לא יכול להתקשר איתכם בעסקה מעל 5,520 ₪.
- לקוח שחייב בניכוי ינכה לפי התקנות: 30% בתשלום על שירותים או נכסים כשאין אישור ניהול ספרים, ושיעורים אחרים לסוגי תשלום אחרים.
- גם כשהמס ינוכה, תצטרכו לחכות לדוח השנתי כדי לקזז או לקבל אותו בחזרה.

## חלק האתם המשלמים? כך בודקים ספק

באותו שירות של רשות המסים בודקים את האישור של ספק לפי מספר התיק שלו, ואפשר לבדוק עד 10 ספקים יחד. לגופים עם עד 1,000 ספקים יש מערכת 1000, ולגופים גדולים יותר מערכת מבזק.

כמה לנכות ומה לדווח אחר כך: [מחשבון ניכוי מס במקור](https://nayeret.ai/tools/withholding/).

## חלק ו · כלימחשבון ניכוי מס במקור

[מחשבון ניכוי מס במקורסכום התשלום ושיעור האישור של הספק: כמה מנכים, כמה משלמים ומה מדווחים.](https://nayeret.ai/tools/withholding/)
- מזינים את סכום התשלום ואם הוא כולל מע"מ.
- בוחרים מה כתוב באישור של הספק.
- רואים כמה לנכות, כמה לשלם לספק ומה מדווחים.

[לפתוח את מחשבון ניכוי מס במקור](https://nayeret.ai/tools/withholding/)

## חלק זשאלות נפוצות

### איך מוציאים אישור ניהול ספרים?

בשירות של רשות המסים "מידע על אישורי ניכוי מס במקור וניהול ספרים". מזינים את מספר התיק ומדפיסים. השירות חינם.

### מה זה אישור ניכוי מס במקור?

אישור שקובע כמה מס לקוח ינכה מהתשלום לכם ויעביר לרשות המסים. בלי אישור, בתשלום על שירותים מנכים 20% אם יש אישור ניהול ספרים, ו-30% אם אין.

### עוסק פטור צריך אישור ניהול ספרים?

אם לקוח או גוף ציבורי מבקש, כן. עוסק פטור מפיק אותו באותו שירות. לפי כל-זכות, עוסק פטור חדש מקבל בדרך כלל פטור מניכוי במקור.

### איך בודקים אישור ניכוי מס במקור של ספק?

באותו שירות של רשות המסים, לפי מספר התיק או מספר העוסק של הספק. אפשר לבדוק עד 10 ספקים בבת אחת.

### למה לקוח ניכה לי 30%?

כנראה כי לא היה אצלו אישור בתוקף. שלחו לו אישור עדכני, ואת מה שכבר נוכה תקזזו בדוח השנתי לפי האישור השנתי שהלקוח צריך לתת לכם (טופס 857).

### איך מקטינים את שיעור הניכוי במקור?

פונים לפקיד השומה עם בקשה מנומקת. אפשר לבקש אישור כללי או אישור ללקוח מסוים.

### האם צריך אישור גם על עסקה קטנה?

גוף ציבורי לא צריך אישור בעסקה עד 5,520 ₪ (2024 עד 2026). מעל זה הוא חייב לקבל אישור לפני ההתקשרות.

## חלק חקישורים רשמיים

[רשות המסים: מידע על אישורי ניכוי מס במקור וניהול ספריםgov.il](https://www.gov.il/he/service/itc-gmishurim)[רשות המסים: פנייה מקוונתsecapp.taxes.gov.il](https://secapp.taxes.gov.il/srpniyotcrm/#/newPniya)

המקורות שבדקנו
- [itc-gmishurim · gov.il](https://www.gov.il/he/service/itc-gmishurim)
- [ניכוי מס הכנסה במקור על-ידי לקוח של עסק עצמאי · kolzchut.org.il](https://www.kolzchut.org.il/he/ניכוי_מס_הכנסה_במקור_על-ידי_לקוח_של_עסק_עצמאי)
- [תשלומי מס הכנסה המוטלים על עסק עצמאי שאינו חברה · kolzchut.org.il](https://www.kolzchut.org.il/he/תשלומי_מס_הכנסה_המוטלים_על_עסק_עצמאי_שאינו_חברה)
- [חוק עסקאות גופים ציבוריים · he.wikisource.org](https://he.wikisource.org/wiki/%D7%97%D7%95%D7%A7_%D7%A2%D7%A1%D7%A7%D7%90%D7%95%D7%AA_%D7%92%D7%95%D7%A4%D7%99%D7%9D_%D7%A6%D7%99%D7%91%D7%95%D7%A8%D7%99%D7%99%D7%9D)
- [תקנות מס הכנסה (ניכוי מתשלומים בעד שירותים או נכסים) · he.wikisource.org](https://he.wikisource.org/wiki/%D7%AA%D7%A7%D7%A0%D7%95%D7%AA_%D7%9E%D7%A1_%D7%94%D7%9B%D7%A0%D7%A1%D7%94_(%D7%A0%D7%99%D7%9B%D7%95%D7%99_%D7%9E%D7%AA%D7%A9%D7%9C%D7%95%D7%9E%D7%99%D7%9D_%D7%91%D7%A2%D7%93_%D7%A9%D7%99%D7%A8%D7%95%D7%AA%D7%99%D7%9D_%D7%90%D7%95_%D7%A0%D7%9B%D7%A1%D7%99%D7%9D))

המדריך נבדק מול המקורות הרשמיים ב-19.10.2026. במקרה של סתירה, הנוסח הרשמי קובע.

## מה עושים אחר כך

לפי מצב החיים [עצמאים](https://nayeret.ai/topics/self-employed/), בסדר שבו בדרך כלל עושים את זה.

- [טופס6101 · דין וחשבון רב שנתי לביטוח לאומי](https://nayeret.ai/forms/6101/)
- [טופס1301 · דוח שנתי ליחיד](https://nayeret.ai/forms/1301/)
- [טופס821 · פתיחת תיק עוסק במע"מ](https://nayeret.ai/forms/821/)
- [טופס18 · בקשה לסגירת עסק במע"מ](https://nayeret.ai/forms/18/)
- [טופס2550 · סגירת תיק במס הכנסה](https://nayeret.ai/forms/2550/)
- [טופס5329 · פרטים אישיים לפתיחת תיק במס הכנסה](https://nayeret.ai/forms/5329/)
- [טופס672 · תיקון מקדמות לעצמאי בביטוח לאומי](https://nayeret.ai/forms/672/)