# טופס 867 - אישור שנתי על ניכוי מס במקור מהבנק

> טופס 867 הוא אישור שנתי שהבנק או בית ההשקעות מנפיק, ובו ההכנסות מריבית, דיבידנד ורווחי הון והמס שנוכה מהן במקור בשנת המס.

- מספר טופס: 867
- שם רשמי: אישור שנתי של ניכוי מס במקור מהמנכה (טופס 867)
- גוף מנפיק: הבנקים ובתי ההשקעות (לפי הנחיות רשות המסים)
- נבדק לאחרונה מול המקור הרשמי: 2026-10-19
- התוכן עודכן לאחרונה: 2026-10-19
- כתובת: https://nayeret.ai/forms/867/

## מה זה טופס 867

כשמרוויחים ריבית על פיקדון, דיבידנד ממניות או רווח ממכירת ניירות ערך, הבנק מנכה מס כבר בזמן התשלום. זה נקרא ניכוי מס במקור. טופס 867 מרכז את כל ההכנסות האלה בחשבון ואת המס שנוכה מהן במהלך השנה.

את האישור מנפיק הגוף שניכה את המס - הבנק, בית ההשקעות או חבר בורסה אחר - ולא רשות המסים. האישור מופק לכל חשבון בנפרד.

משתמשים בטופס כשמגישים דוח שנתי: מעתיקים ממנו את סכומי ההכנסה והמס שנוכה לטופס 1301 או לטופס 135, ומצרפים אותו לדוח. זה חשוב במיוחד למי שהיו לו הפסדים בבורסה, כי קיזוז הפסדים בדוח יכול להוביל להחזר מס.

## מי ממלא ומתי

**מי:** הבנק או בית ההשקעות מנפיק את האישור ללקוח. בעל החשבון מקבל אותו ומשתמש בו בדוח השנתי. אין צורך למלא אותו.

**מתי:** האישור מופק לכל שנת מס שהסתיימה. בבנק מזרחי טפחות, למשל, האישור מתעדכן בכל חודש מרץ עבור השנה הקודמת. מועד הזמינות משתנה מבנק לבנק. צריך אותו כשמגישים דוח שנתי או בקשה להחזר מס.

## שלבים

1. היכנסו לאתר או לאפליקציה של הבנק או בית ההשקעות שבו מוחזק החשבון.
2. חפשו את אזור האישורים השנתיים או אישורי מס, ובחרו "אישור ניכוי מס במקור" לשנת המס הרצויה.
3. הפיקו אישור נפרד לכל חשבון ולכל תחום פעילות שיש לכם (פיקדונות, ניירות ערך וכדומה).
4. אם אין גישה דיגיטלית, בקשו את האישור בסניף שבו מתנהל החשבון.
5. העתיקו את הנתונים לדוח השנתי (1301 או 135) בשדות המתאימים, וצרפו את האישורים לדוח.

## מה להכין

- פרטי גישה לאתר או לאפליקציה של הבנק
- רשימה של כל החשבונות שלכם ושל בן או בת הזוג בבנקים ובבתי השקעות
- שנת המס שעבורה צריך את האישור
- טופס 106 ושאר האישורים השנתיים, אם אתם מכינים דוח שנתי

## טעויות נפוצות

- להפיק אישור רק לחשבון אחד. כל חשבון מקבל אישור נפרד, וצריך לצרף את כולם לדוח.
- להוריד אישור של שנה לא נכונה. ודאו שהאישור הוא של שנת המס שעליה אתם מדווחים.
- לרשום בדוח רק את המס שנשאר אחרי החזר במהלך השנה. לפי הנחיות רשות המסים, בשדה של המס שנוכה מריבית רושמים את הסכום שמופיע בטופס 867, גם אם חלק ממנו כבר הוחזר לחשבון.
- לשכוח לדווח על הפסדים שמופיעים באישור. ההפסדים הם הבסיס לקיזוז ולהחזר מס אפשרי.

## שאלות נפוצות

### מה זה טופס 867?

זה אישור שנתי מהבנק או מבית ההשקעות, שמרכז את ההכנסות מריבית, דיבידנד ורווחי הון בחשבון ואת המס שנוכה מהן במקור באותה שנה.

### איך מפיקים טופס 867?

ברוב הבנקים מפיקים אותו באתר או באפליקציה, באזור האישורים, תחת אישור ניכוי מס במקור. אפשר גם לבקש אותו בסניף. בבנק לאומי, למשל, ההפקה אינה כרוכה בעמלה. בבנקים אחרים כדאי לבדוק באתר הבנק.

### האם צריך לצרף טופס 867 לדוח השנתי?

כן. לפי הנחיות רשות המסים, מצרפים את אישורי ניכוי המס במקור לדוח השנתי, ומעתיקים מהם את ההכנסות ואת המס שנוכה לטופס 1301 או 135.

### למה טופס 867 חשוב להחזר מס?

המס שנוכה במהלך השנה לא תמיד מתחשב בכל ההפסדים שלכם. כשמדווחים בדוח השנתי ומקזזים הפסדים לפי הכללים, ייתכן שיתברר שנוכה יותר מדי ומגיע החזר.

### יש לי כמה חשבונות - כמה טפסי 867 צריך?

אישור לכל חשבון בנפרד, בכל בנק ובית השקעות. מצרפים לדוח את כולם.

### מה ההבדל בין טופס 867 לטופס 106?

טופס 106 הוא אישור שנתי מהמעסיק על המשכורת והמס שנוכה ממנה. טופס 867 הוא אישור מהבנק או בית ההשקעות על הכנסות מהשקעות וחסכונות.

## קישורים רשמיים

- דף מידע רשמי: https://www.gov.il/he/service/reporting-and-payment-2025-annual-tax-report-for-individuals

## מקורות

- https://www.gov.il/BlobFolder/generalpage/income-tax-guide-knowyourright/he/Guides_IncomeTax_da-2024.pdf
- https://www.gov.il/BlobFolder/service/reporting-and-payment-2025-annual-tax-report-for-individuals/he/Service_Pages_Income_tax_annual-report-2026_itc135-2025.pdf
- https://www.gov.il/BlobFolder/service/reporting-and-payment-2025-annual-tax-report-for-individuals/he/Service_Pages_Income_tax_annual-report-2026_1322-2025.pdf
- https://www.leumi.co.il/he/Tax_Clearance
- https://www.mizrahi-tefahot.co.il/faq/867/

---

ניירת הוא אתר עצמאי ואינו אתר ממשלתי. במקרה של סתירה, הנוסח הרשמי קובע.